Cum poti folosi sponsorizarea pentru a reduce impozitul pe profit

OUG 115/2023 marchează un punct de cotitură în politica fiscală a României, aducând modificări semnificative în ceea ce privește sponsorizările efectuate de companii. Aceste schimbări, care vor intra în vigoare începând cu 1 ianuarie 2024, au un impact considerabil asupra microîntreprinderilor, schimbând radical modul în care acestea pot gestiona impozitele legate de sponsorizări.

Impactul asupra microîntreprinderilor

Una dintre cele mai notabile schimbări aduse de OUG 115/2023 este eliminarea posibilității pentru microîntreprinderi de a scădea sponsorizările din impozit. Până în prezent, microîntreprinderile puteau deduce din impozitul datorat trimestrial până la 20% pentru sponsorizări. Această facilitate era o modalitate esențială prin care aceste entități puteau susține comunitățile locale, dar și modula fiscalitatea datorată statului. Cu toate acestea, începând cu anul fiscal 2024, această opțiune nu va mai fi disponibilă, ceea ce ar putea reprezenta o povară financiară suplimentară pentru multe dintre aceste afaceri.

Microîntreprinderile, care reprezintă un segment vital al economiei românești, se vor confrunta cu provocări financiare sporite. Eliminarea deducerilor pentru sponsorizări înseamnă că aceste afaceri mici vor trebui să găsească alte surse de finanțare pentru inițiativele de responsabilitate socială. În lipsa unor deduceri fiscale, multe microîntreprinderi ar putea renunța la sponsorizări, afectând negativ organizațiile locale și proiectele comunitare care depind de aceste fonduri.

Aceste schimbări impun o reevaluare a strategiilor financiare pentru micii antreprenori. Mulți vor trebui să planifice bugete mai stricte și să reducă cheltuielile neesențiale pentru a se conforma noilor reglementări fiscale. Microîntreprinderile care se bazau pe sponsorizări pentru a își îmbunătăți imaginea și a atrage clienți ar putea vedea o scădere a loialității și satisfacției clienților, deoarece nu vor mai putea susține în aceeași măsură inițiativele comunitare.

În contextul acestor schimbări, microîntreprinderile vor trebui să fie mai inovatoare și să găsească soluții alternative pentru a-și menține implicarea socială. Acestea ar putea explora parteneriate cu alte afaceri sau organizații non-guvernamentale pentru a continua să sprijine proiectele locale. De asemenea, pot căuta modalități de a optimiza fiscalitatea prin alte mijloace, cum ar fi investițiile în echipamente sau tehnologii care oferă deduceri fiscale.

Abrogarea articolelor din Codul Fiscal și consecințele acestora

Prin abrogarea alineatelor (1^1), (1^3)-(1^10), (2^1) și (2^2) ale articolului 56 din Codul fiscal, se elimină complet facilitățile fiscale legate de sponsorizări pentru microîntreprinderi. Aceasta înseamnă că ultimul an fiscal în care microîntreprinderile mai pot beneficia de scăderea sponsorizărilor este 2023, iar declarația privind sponsorizările pentru acest an trebuie depusă până la 25 iunie 2024.

Eliminarea acestor articole din Codul Fiscal are mai multe consecințe asupra microîntreprinderilor. În primul rând, acestea nu vor mai putea deduce sponsorizările din impozitul datorat, ceea ce poate duce la o creștere a sarcinii fiscale. În al doilea rând, aceasta ar putea descuraja microîntreprinderile să mai facă sponsorizări, având în vedere că nu vor mai putea beneficia de avantaje fiscale.

Mai mult, abrogarea acestor articole poate afecta și beneficiarii sponsorizărilor, precum ONG-urile și alte organizații care depind de sprijinul financiar al microîntreprinderilor. Fără aceste sponsorizări, multe dintre aceste organizații ar putea întâmpina dificultăți în finanțarea proiectelor și activităților lor.

Eliminarea facilităților fiscale ar putea afecta și modul în care microîntreprinderile își planifică bugetele. În lipsa deducerilor pentru sponsorizări, aceste entități vor trebui să găsească alte metode de a-și optimiza fiscalitatea, ceea ce poate implica costuri administrative și financiare suplimentare.

Pentru a face față acestor schimbări, microîntreprinderile trebuie să își reevalueze strategiile financiare și să identifice alte oportunități de optimizare fiscală. De asemenea, este important ca acestea să rămână informate cu privire la orice alte modificări legislative care ar putea afecta politica fiscală.

Abrogarea articolelor din Codul Fiscal reprezintă o schimbare majoră care va avea un impact semnificativ asupra microîntreprinderilor, atât din punct de vedere fiscal, cât și în ceea ce privește sprijinul oferit comunității. Este esențial ca aceste entități să își adapteze strategiile pentru a se conforma noilor reglementări și pentru a minimiza impactul negativ asupra activității lor.

Eliminarea declarației anuale pentru sponsorizări

În plus față de restricțiile impuse asupra deducerilor de sponsorizări, OUG 115/2023 prevede și eliminarea declarației anuale privind sponsorizările, cunoscută sub numele de formularul 107, începând cu anul 2025. Aceasta măsură simplifică birocrația, dar reduce transparența și urmărirea modului în care sunt utilizate fondurile pentru sponsorizări. Până acum, companiile erau obligate să completeze și să depună formularul 107, detaliind toate sponsorizările efectuate pe parcursul anului fiscal. Acest formular asigura că toate sponsorizările erau documentate și urmărite, oferind astfel un nivel de transparență în utilizarea fondurilor.

Eliminarea acestui formular va reduce volumul de muncă administrativă pentru companii, ceea ce poate fi considerat un avantaj, mai ales pentru microîntreprinderi și IMM-uri, care deseori se confruntă cu resurse limitate. Fără obligația de a depune formularul anual, companiile vor economisi timp și bani, resurse care pot fi redirecționate către alte activități productive.

Cu toate acestea, există și dezavantaje. Lipsa unei raportări anuale centralizate poate duce la o scădere a transparenței în modul de alocare a fondurilor de sponsorizare. Autoritățile fiscale și alte entități de control vor avea mai puține informații disponibile pentru a verifica dacă sponsorizările sunt utilizate în scopuri legitime și în conformitate cu reglementările existente. Aceasta poate deschide calea pentru abuzuri sau utilizări necorespunzătoare ale fondurilor de sponsorizare.

În contextul acestor schimbări, este esențial ca firmele să își mențină propriile evidențe interne detaliate și bine organizate privind sponsorizările, chiar dacă nu mai sunt obligate să le raporteze anual autorităților fiscale. Aceasta va ajuta nu doar în eventualitatea unor controale, dar și pentru a asigura o gestionare eficientă și responsabilă a fondurilor destinate sponsorizărilor.

Eliminarea declarației anuale pentru sponsorizări simplifică procedurile administrative pentru companii, dar vine cu riscul unei transparențe reduse în utilizarea fondurilor. Este responsabilitatea fiecărei companii să se asigure că fondurile pentru sponsorizări sunt gestionate cu integritate și conformitate, chiar și fără obligația de a depune raportări anuale.

Situația plătitorilor de impozit pe profit

Pe de altă parte, plătitorii de impozit pe profit încă pot scădea cheltuielile de sponsorizare, dar cu limitări stricte. Aceste cheltuieli pot fi deduse doar în limita a 0,75% din cifra de afaceri sau 20% din impozitul pe profit, oricare dintre acestea este mai mică. Aceasta înseamnă că firmele trebuie să fie foarte atente la modul în care își planifică sponsorizările pentru a maximiza beneficiile fiscale.

Termenul pentru depunerea formularului de redirecționare a sumelor (formularul 177) se aliniază cu termenul de depunere a declarației anuale de impozit pe profit. Astfel, companiile trebuie să fie conștiente de aceste date pentru a nu rata oportunitățile de deducere. Pentru anul fiscal 2024, termenul limită pentru depunerea acestui formular este aceeași cu cea a declarației anuale de impozit pe profit, ceea ce simplifică întrucâtva procedura, dar necesită o atenție sporită pentru respectarea termenelor.

Aceste modificări impun companiilor să reevalueze strategiile lor de sponsorizare și să găsească soluții optime pentru a se alinia noilor reguli. Firmele trebuie să își ajusteze bugetele și să planifice cu mai multă atenție pentru a se asigura că sponsorizările lor rămân în limitele impuse de lege și că pot beneficia de deducerile fiscale disponibile.

Implementarea noilor reguli poate avea un impact semnificativ asupra bugetelor de sponsorizare ale companiilor. Este crucial ca acestea să colaboreze strâns cu consultanții fiscali și contabilii pentru a naviga eficient prin aceste schimbări și pentru a se asigura că toate documentele necesare sunt pregătite și depuse la timp. În acest fel, companiile pot continua să își susțină inițiativele de responsabilitate socială corporativă fără să suporte un impact fiscal nejustificat.

Adaptarea la noile reguli poate necesita, de asemenea, o revizuire a politicilor interne de sponsorizare ale companiilor. Este important ca acestea să comunice clar și eficient cu toate departamentele implicate pentru a se asigura că toți angajații sunt conștienți de noile cerințe și că acestea sunt respectate în mod corespunzător. O astfel de abordare proactivă va ajuta companiile să se conformeze noilor reguli și să evite eventualele sancțiuni sau probleme legate de nerespectarea termenelor și limitelor impuse.

Modificări în tratamentul fiscal al burselor private

Modificările aduse de OUG 115/2023 în tratamentul fiscal al burselor private aduc restricții semnificative pentru companii. Începând cu ianuarie 2024, cheltuielile pentru burse private nu vor mai beneficia de facilități fiscale. În ultimul an fiscal în care aceste cheltuieli sunt deductibile, 2023, companiile pot deduce aceste cheltuieli doar în limita a 1.500 lei pe lună și nu pot depăși 5% din totalul cheltuielilor cu personalul.

Aceste limitări stricte fac dificilă aplicarea facilității fiscale pentru bursele private. Multe companii vor întâmpina dificultăți în a optimiza aceste cheltuieli la nivelul dorit. Înainte de aceste modificări, bursele private reprezentau un instrument important pentru susținerea educației și formării profesionale a tinerilor talentați. Companiile puteau investi mai mult în dezvoltarea viitorilor angajați, contribuind astfel la creșterea calității forței de muncă.

Pentru a înțelege impactul acestor schimbări, este important de menționat că bursele private erau un mijloc prin care companiile puteau atrage și reține talente. Acest lucru era benefic atât pentru angajatori, cât și pentru angajați. Reducerea facilităților fiscale poate descuraja companiile să mai ofere astfel de burse, afectând negativ atât tinerii care depindeau de aceste fonduri, cât și companiile care vor pierde o metodă de recrutare și retenție eficientă.

În contextul economic actual, aceste măsuri sunt văzute ca o încercare a guvernului de a-și consolida bugetul, redirecționând resursele către alte domenii considerate prioritare. Totuși, impactul pe termen lung asupra educației și formării profesionale ar putea fi semnificativ. Companiile trebuie să își reevalueze strategiile de investiții în educație și să găsească alte metode de a sprijini tinerii talentați, fără a se baza pe facilitățile fiscale de care au beneficiat până acum.

Adaptarea la noua politică fiscală pentru un viitor stabil

OUG 115/2023 reprezintă o schimbare semnificativă în politica fiscală a României, cu efecte directe asupra modului în care microîntreprinderile și marile corporații își pot gestiona cheltuielile de sponsorizare. Eliminarea unor facilități fiscale, precum și simplificarea procedurilor administrative prin eliminarea unor formulare sunt măsuri care vor avea un impact variat asupra diferitelor segmente ale pieței. Este crucial ca toate entitățile afectate să se pregătească din timp pentru aceste schimbări, pentru a minimiza orice perturbări negative posibile și pentru a continua să își desfășoare activitatea în parametri optimi.